Фізичні особи-підприємці звикли, що повинні сплачувати податки за незмінними ставками (окрім випадків їх перегляду на законодавчому рівні). Однак існує особлива ставка єдиного податку в розмірі 15%. За певних умов уникнути більшого фінансового навантаження неможливо.
Сайт Новини.LIVE розповідає, кому з ФОПів доведеться платити великі суми в державний бюджет.
Для кого діє ставка 15% єдиного податку
Представники 1 групи традиційно сплачують 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 302,80 грн/міс. у 2025 році. ФОПи 2 групи вносять на рахунок 20% від мінімальної зарплати, а саме 1 600 грн/міс. Підприємці 3 групи щоквартально нараховують 5% ЄП від доходу за звітний період.
Ставку 15% можуть застосувати до будь-якого ФОПа на спрощеній системі. Треба лише виконати одну з умов, перерахованих у статті 293.4 Податкового кодексу України. Підвищеного розміру ЄП не уникнути самозайнятим особам, які:
- перевищили річний ліміт доходу;
- здійснювали діяльність, не зазначену в реєстрі платників єдиного податку;
- застосовували заборонені способи розрахунків із клієнтами;
- вели діяльність, що не дає право перебувати на спрощеній системі.
Іншими словами, ставка 15% єдиного податку — це свого роду штрафна санкція для ФОПів, які порушили правила ведення бізнесу. Коли контролюючий орган виявить проблему, то нарахує збільшений розмір ЄП, а ухилення від сплати призведе до появи додаткових штрафів і пені.
На які суми нараховують 15% ЄП
Кожна група має річні ліміти доходу, перевищення яких потягне штраф і примусове переведення на іншу групу ЄП чи загальну систему оподаткування. Максимальні суми залежать від розміру мінімальної зарплати, у 2025 році ліміти такі:
- 1 336 000 грн — для 1 групи;
- 6 672 000 грн — для 2 групи;
- 9 336 000 грн — для 3 групи.
Вийшовши за встановлену межу, доведеться заплатити штраф 15% від надлишкової суми. Наприклад, якщо ФОП 3 групи заробив у 2025 році 10,5 млн гривень, то повинен стягнути 15% із 1,2 млн гривень (різниця між доходом і річним лімітом). В інших випадках санкцію нараховують на весь прибуток, одержаний від неправомірної діяльності.
Що ще варто знати українцям
Нагадаємо, українці повинні декларувати та оподатковувати подарунки вартістю понад 2 000 грн. Із суми перевищення ліміту стягують до 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору.
Також ми писали, хто з українців може не сплачувати ЄСВ. Пільга поширюється на різні категорії фізичних осіб-підприємців. У жовтні звільнення від єдиного соціального внеску отримали навіть сумісники та жінки в декреті.